При заполнении налоговой декларации по НДФЛ стоит знать, что можно вычесть для возмещения части затрат. Мы проверяем, какие есть льготы и субсидии на строительство дома или ремонт. Что владелец недвижимости может вычесть из налога? Некоторые из наиболее распространенных вычетов включают в себя: облегчение термомодернизации.

Каждое свойство требует определенных затрат. Как строительство дома, так и реализация (продажа, аренда), а то и простое владение домом или квартирой связано с необходимостью уплаты налогов и несения различных расходов. Однако можно сократить эти расходы и даже получить дополнительную поддержку.Мы проверяем, на какие льготы и субсидии может рассчитывать владелец недвижимости в настоящее время.

Многие владельцы недвижимости не осознают, что существуют решения, которые могут принести им немалую финансовую выгоду. Речь идет о так называемом налоговые льготы и различные субсидии и программы поддержки. Решений много, но, к сожалению, нормы, регулирующие эти вопросы, разбросаны по разным правовым актам, как правило, сложны и неоднозначны, а что хуже всего - постоянно меняются.

Содержание

  1. Налоговые льготы для тех, кто строит или ремонтирует дом и квартиру
  2. Старая помощь при строительстве и ремонте
  3. Льготный процент - как его использовать
  4. Льгота по термомодернизации - расходы, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой базы
  5. Вычет расходов на чистый воздух
  6. Как получить жилищную льготу
  7. Субсидия по программе «Мое электричество»
  8. Софинансирование программы «Мое тепло»

Налоговые льготы для тех, кто строит или ремонтирует дом и квартиру

Начнем с того, что под налоговыми льготами следует понимать освобождения, вычеты, уменьшения или уменьшения, предусмотренные нормами налогового законодательства, применение которых уменьшает налоговую базу или сумму налога. Некоторое время назад это был основной элемент поддержки жилищной политики в Польше (например, помощь в ремонте или строительстве). Позже была введена система жилищных субсидий (например, программы «Родина на Своим» или «Мешка для молодежи»). В настоящее время государство сосредоточилось на поддержке арендного жилья и экологических инвестиций, а большинство налоговых льгот было отменено. Однако стоит знать, что в некоторых случаях мы все еще можем использовать некоторые льготы, которые больше не применяются. Появились и новые возможности, такие как облегчение термомодернизации.

Помимо налоговых льгот, владельцам недвижимости предлагаются различные программы помощи. В зависимости от потребностей, связанных с недвижимостью, мы можем получить финансовую поддержку от государства, местного самоуправления или другого учреждения. Это включает такие инициативы, как:

  • жилье от Центра социального обеспечения,
  • государственная программа субсидирования квартплаты "Мешкание на Старт" ,
  • Фонд поддержки заемщиков,
  • Фонд аренды жилья,
  • программа «Квартира для молодых»,
  • программа "Квартира без собственного вклада" ,
  • программа "Мое электричество" 2022,
  • программа "Моя вода" 2022

Старая помощь при строительстве и ремонте

Как указано во введении, в определенных случаях мы все еще можем воспользоваться некоторыми из старых налоговых льгот. Все благодаря конституционному принципу т. н.защита приобретенных прав, согласно которой право, однажды полученное гражданином, не может быть отобрано или изменено неблагоприятным образом. На основании налогового законодательства это означает, в том числе, что если в течение срока действия данной льготы мы выполнили условия, дающие право на ее использование, мы имеем право продолжать вычет расходов (до их полного покрытия), даже хотя положения, вводящие это освобождение, были отменены.

Важно! На основании защиты прав в 2022 году можно продолжать пользоваться уже не действующими послаблениями, такими как т.н. помощь в крупном строительстве, помощь в строительстве недвижимости для сдачи в аренду, помощь в ремонте или помощь в жилищном фонде.

Следовательно, если до 1 января 1997 г. мы несли расходы, связанные с инвестициями в жилье (в рамках так называемой льготы по крупному строительству, вычитаемой из дохода) и эти расходы не покрывались нашими доходами, полученными в следующие налоговые годы , то в 2022 году мы вправе производить дальнейшие вычеты этих расходов до их полного покрытия.

На тех же условиях мы вычтем в 2022 году расходы, понесенные на инвестиции в жилье в период 1997-2001 годов (в рамках так называемой большой необлагаемой налогом строительной льготы), если мы не смогли вычесть вся сумма, на которую мы имеем право уменьшить налог .

Если мы начали использовать льготу для сбережений в строительных обществах до 1 января 2002 года, мы также можем продолжать отчислять суммы, выплаченные на систематические сбережения в строительных обществах - до истечения срока, указанного в договоре кредитного договора .

Напоминаем, однако, что использование рельефа связано с многочисленными ограничениями. Если мы больше не соответствуем условиям, дающим право на применение данной льготы, нам придется ее вернуть. Это означает, что ранее вычтенные суммы должны быть прибавлены к доходу (выручке) или налогу, причитающемуся за год, в котором мы потеряли это право.

Льготный процент - как его использовать

На основании защиты приобретенных прав вы также можете использовать т.н. освобождение от уплаты процентов, указанное в более не применимой ст. 26б Закона о подоходном налоге с населения (далее: УПН). Это касается налогоплательщиков, оформивших кредит (заем) в 2002-2006 годах в связи с инвестициями в жилье. В 2022 году такие лица могут продолжить вычет части уплаченных процентов из налоговой базы. Это право действует до конца 2027 года. Льгота по процентам также включает проценты по кредиту рефинансирования «ипотеки», полученному в 2002–2006 годах. Однако в этом случае вычеты могут производиться только до запланированной даты погашения первоначального обязательства.

Важно! Льгота по процентам не может быть использована налогоплательщиками, производившими отчисления по льготе на крупное строительство или льготе на систематические сбережения в строительном кооперативе.

При этом следует помнить, что вычет по льготе по процентам распространяется только на проценты по той части займа (займа), которая не превышает лимита, т.е.сумма, являющаяся произведением 70 м² полезной площади и коэффициента пересчета 1 м² полезной площади жилого дома, определяемого на основании отчислений в жилищные сберегательные книжки за третий квартал года, предшествующего налоговому году, определяется на год завершения инвестиций. Этот лимит в отдельные годы был разным - в 2022 году он составляет 325 990 злотых. Лимит должен применяться последовательно в последующие налоговые годы и не может быть уменьшен.

Сумма годового вычета из дохода в результате освобождения от уплаты процентов рассчитывается следующим образом:

Вычитаемая сумма=лимит года завершения инвестиции x сумма процентов/сумма кредита

Пример: В 2011 году налогоплательщик завершил ремонт своего дома, для чего взял кредит в размере 500 000 злотых. Лимит в год завершения инвестиции в 2011 году составлял 325 990 злотых. В 2009-2021 годах налогоплательщик уплачивал проценты и удерживал их в рамках льготы по процентам. в 2021 годууплаченные проценты в размере 7800 злотых. Следовательно, используя приведенную выше формулу, можно рассчитать, что при расчете за 2021 год налогоплательщик сможет вычесть проценты в размере: 325 990 злотых × 7 800 злотых / 500 000 злотых=5 085 444 злотых

Льгота по термомодернизации - расходы, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой базы

С 2019 года также можно использовать т.н. пособие на термомодернизацию (ст. 26ч упит), которое позволяет вычесть из своего дохода расходы, произведенные на термомодернизацию одноквартирного дома. Это решение предназначено для лиц, осуществляющих расчеты с налоговой инспекцией по налоговой шкале или единой ставке 19%. Их также могут использовать лица, выбравшие фиксированную паушальную сумму.

Условием применения льготы на термомодернизацию является владение или совместное владение построенным одноквартирным домом и осуществление расходов, связанных с его термомодернизацией. Речь идет о затратах на материалы, оборудование и строительные услуги, понесенных в данном налоговом году и документально подтвержденных (подробно перечисленных в положении об определении перечня видов строительных материалов, оборудования и услуг, связанных с реализацией проектов тепловой модернизации).

Дополнительным условием для использования льготы по термомодернизации является завершение инвестиций в течение 3 лет подряд с конца налогового года, в котором были понесены первые расходы. Поэтому налогоплательщик, начавший тепловую модернизацию в 2019 году, может вычесть понесенные расходы при условии, что он выполнит все работы до конца 2022 года. В случае превышения этого срока ему придется вернуть льготу.

ЕЩЕ: Все о помощи термомодернизации

Однако следует помнить, что сумма вычета не может превышать 53 000 злотых. злотый. Это ограничение распространяется на все жилые дома, находящиеся в собственности или в совместном владении налогоплательщика. Важно отметить, что данное ограничение распространяется на каждого налогоплательщика в отдельности. Это означает, что для состоящих в браке налогоплательщиков предел вычета составляет 106 000 злотых. злотый. Таким образом, если оба супруга используют свои лимиты (2 х 53 000 злотых), то при ставке налога 17% они смогут вычесть из налога до 18 020 злотых (17 % х 106 000 злотых).злотый). Условием является то, что термомодернизированное здание находится в совместной собственности супругов, а документы, подтверждающие понесенные расходы, выдаются обоим.

Важно! В рамках программы термомодернизации супруги будут вычитать из налога до 18 000 злотых.

Пример: Налогоплательщик вложил средства в фотоэлектрическую установку в доме на одну семью, в котором проживает его супруг(а). Сумма расходов составила 30 000 злотых. злотых, а документы, подтверждающие расходы, выдавались только налогоплательщику. Налоговая база налогоплательщика составляет 10 000 злотых. злотых, а налоговая база жены - 50 000 злотых. злотый. В этом случае налогоплательщик может вычесть 10 000. PLN термомодернизации льготы на вашу налоговую базу. Однако в связи с тем, что жена не указана в документах, подтверждающих выплату, льгота не может быть вычтена из ее налоговой базы. Оставшаяся часть расходов (20 000 злотых) может быть вычтена налогоплательщиком в последующие налоговые годы.

Пример: Супруги вложили средства в тепловую модернизацию своего общего дома, понеся расходы в размере 50 000 злотых.злотый. Им обоим был выставлен счет-фактура, подтверждающий эти расходы. Таким образом, каждый из супругов имеет право вычесть сумму в размере 25 000 злотых в качестве компенсации. злотый. Однако следует помнить, что вычет происходит в пределах индивидуальной налоговой базы. Таким образом, если один из супругов не получил никакого дохода в данном году, другой супруг не сможет вычесть все расходы. Вы также должны помнить о применимых лимитах.

Пример: Налогоплательщик понес расходы на тепловую модернизацию здания, которое является исключительной собственностью его жены. Налогоплательщику был выставлен счет-фактура, документально подтверждающий эти расходы. В такой ситуации никто из лиц не может воспользоваться льготой по термомодернизации – муж не является совладельцем дома, а жена не значится в документе, подтверждающем расходы.

Вычет расходов на чистый воздух

Льгота по термомодернизации - не единственное облегчение для налогоплательщиков, которые контролируют экологические инвестиции в свои дома.Стоит рассмотреть вариант софинансирования в рамках т.н. Программа чистый воздух. Также возможно комбинировать оба решения, что особенно важно, когда планируемые инвестиции превышают 53 000 кв.м. злотый. Однако следует учитывать, что по льготе по термомодернизации вычету не подлежат расходы, которые были софинансированы по программе «Чистый воздух» или возвращены налогоплательщику в любой форме. Это означает, что владелец частного дома может получить субсидию по программе, например, на замену старой печи, а в рамках льготы на термомодернизацию вычесть, например, утепление дома.

" ПОДРОБНЕЕ о: Программа «Чистый воздух» в 2022 году – максимальная субсидия до 69 000 злотых PLN"

Программой «Чистый воздух» могут воспользоваться физические лица, являющиеся собственниками или совладельцами индивидуального дома или отдельной квартиры в таком доме с отдельной земельно-ипотечной книгой. Программа разделена на две части. Первый (базовый уровень софинансирования) предназначен для людей с общим годовым доходом, не превышающим 100 000 злотых.В зависимости от типа инвестиции вы можете получить финансирование в разной сумме (до 32 000 злотых). Вторая часть (повышенный уровень софинансирования) распространяется на бенефициаров, чей среднемесячный доход на одного члена домохозяйства не превышает 1400 злотых в домохозяйстве, состоящем из нескольких человек, или 1960 злотых в домохозяйстве, состоящем из одного человека. Такие лица могут получить финансирование в размере от 32 000 до 37 000 злотых. зл.

Как получить жилищную льготу

Еще одно решение, предназначенное для владельцев недвижимости, - это так называемая жилищная льгота, предусмотренная ст. 21 сек. 1 балл 131 уп. Дает возможность льготного расчета по налогу на прибыль в ситуации, когда собственник продает свою недвижимость и направляет полученные таким образом средства на реализацию собственных жилищных целей в течение 3 лет. Льгота распространяется как на продажу купленной, так и на подаренную квартиру, однако право собственности не может находиться у налогоплательщика более 5 лет.

Каталог т.н. Расходы на жилье включены в ст. 21 сек. 25 лет назад Таким образом, в рамках жилищной помощи мы будем вычитать, среди прочего:

  • расходы на покупку дома или квартиры,
  • приобретение права кооперативной собственности на квартиру,
  • покупка земли под строительство дома,
  • погашение ипотеки с процентами,
  • расходы на пристройку, реконструкцию, приспособление для проживания собственного нежилого помещения или его части.

ДОПОЛНИТЕЛЬНО: Жилищное пособие – что можно вычесть

Стоит помнить, что для того, чтобы воспользоваться жилищной льготой, все расходы должны быть подтверждены документально (счет, квитанция, договор с подрядчиком или подтверждение оплаты выполненных работ).

Величина жилищного пособия рассчитывается по формуле:

Сумма вычета=расходы на жилье x доход от продаж / доход от продаж

Однако мы рассчитываем налогооблагаемый доход следующим образом:

Налогооблагаемый доход=Доход от продаж - Расходы на жилье

Давайте помнить, что под доходом понимается доход за вычетом затрат на его получение.

Пример: Налогоплательщик получил доход от продажи недвижимости в размере 300 000 злотых. злотый. Расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, составили 50 000 злотых. злотый. Полученные таким образом средства налогоплательщик использовал для жилищных целей, понеся расходы в размере 240 000 злотых.

Итак, сначала определяем сумму дохода налогоплательщика, т.е. 300 000. 50 тысяч злотых PLN=250 тысяч злотый. Затем по заданной формуле рассчитываем сумму, подлежащую освобождению, т.е. 50 000. х 240 тыс. злотых 300 тыс. злотых PLN=40 тысяч злотый. Наконец, мы рассчитываем налогооблагаемый доход, вычитая расходы на жилье из дохода от продажи недвижимости: 250 000 злотых. 240 тысяч злотых PLN=10 тысячзл.

Также стоит знать, что жилищная льгота может быть использована и в случае погашения ипотечных платежей. Однако при условии, что погашение относится к кредиту (займу):

  • заемное для приобретения иного имущества (имущественного права), используемого для удовлетворения собственных жилищных потребностей налогоплательщика;
  • принятые до даты получения налогоплательщиком дохода от реализации недвижимого имущества или указанных имущественных прав.

Субсидия по программе «Мое электричество»

В 2022 году стартует четвертый выпуск программы «Мое электричество». В предыдущей редакции субсидия в размере 3 000 злотых была доступна просьюмерам, которые установили в своем доме (или рядом с ним) фотоэлектрические панели мощностью от 2 до 10 кВт для выработки энергии для собственных нужд и заключили договор с сетевой компанией, регулирующей ввод вырабатываемой энергии в сеть. В новой версии программы будут предусмотрены дополнительные субсидии на устройства и решения, повышающие собственное потребление вырабатываемой электроэнергии: накопители энергии, бытовые системы управления энергопотреблением, зарядные устройства для электромобилей.

УЗНАТЬ БОЛЬШЕ: Детали программы «Мое текущее» 4.0

Данное изменение связано с новыми правилами заселения просьюмеров, которые вступят в силу с 1 апреля 2022 года и будут применяться к объектам, введенным в эксплуатацию с этой даты. Нынешняя система скидок будет заменена системой продажи излишков электроэнергии от фотогальваники. Предполагается, что это продлит срок окупаемости на 50-80%.

Софинансирование программы «Мое тепло»

Новая программа NFOŚiGW с таким названием также должна быть запущена в 2022 году. Субсидии будут распространяться на покупку и установку тепловых насосов в новых домах с более высоким энергетическим стандартом: EP с максимальной мощностью 63 кВтч/м2 на человека. год в первый год действия программы, 55 кВтч/м2 в год в последующие годы. В строящихся в настоящее время домах этот коэффициент не может превышать 70 кВтч/м² в год. Поэтому субсидия предоставляется только владельцам хорошо изолированных домов, использующих возобновляемую энергию.Вы сможете получить: максимум 7000 злотых за воздушный тепловой насос или 21000 злотых за геотермальный тепловой насос (но только до 30% инвестиционных затрат).

" УЗНАТЬ БОЛЬШЕ: Детали программы Moje Ciepło"

Держатели карты «Большая семья» (имеют не менее трех детей) смогут рассчитывать на более высокое финансирование – до 45% от расходов. Что важно, «Мое тепло» также должны использовать люди, купившие тепловой насос до вступления в программу, еще в 2021 году.

Правовая основа:

  • Закон от 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с населения (сводный текст ЗЗ 2021 г., поз. 1128, с изменениями);
  • Распоряжение Министра по инвестициям и развитию от 21 декабря 2018 г. об определении перечня видов строительных материалов, оборудования и услуг, связанных с реализацией проектов термомодернизации (ВЗ от 2018 г., поз. 2489);
  • Распоряжение Министра финансов, фондов развития и региональной политики от 23 декабря 2020 г. о продлении срока расходования доходов на собственные жилищные цели в 2018 г. от реализации недвижимого имущества или имущественных прав (Вестник законов 2020 г., позиция 2368).

Категория:

Дом эксплуатации