Урегулирование аренды квартиры - в 2022 году, в последний раз на общих условиях! В 2023 году вы уплатите налог за аренду квартиры единовременно. Какие изменения? Что нужно знать, если вы снимаете квартиру! С 2023 года у нас будут серьезные изменения в правилах заключения договора аренды.

Новый курс 2023 года вводит большие изменения для частных лиц, арендующих свои частные квартиры. Нововведения ждут и налогоплательщиков, получающих доход от аренды в рамках своей предпринимательской деятельности. Но это еще не все. Рассказываем, что еще изменится в налоге на аренду квартир в 2023 году и когда они будут применяться. Это важно, потому что люди, получающие доход от аренды, должны сейчас принимать важные решения.

Содержание

  1. Снять квартиру - что такое частная аренда?
  2. Существующие правила урегулирования частной аренды
  3. Расчет по аренде с 2023 года только единовременно
  4. Расчет по аренде - 2022 переходный год
  5. Урегулирование частной аренды - амортизация и прочие расходы
  6. Изменение арендного расчета - налог на аренду квартиры в 2023 году
  7. Какой налог на аренду квартиры - ставки
  8. Урегулирование договора аренды совместно с супругом
  9. Расчет по аренде 2023 в рамках хозяйственной деятельности
  10. Арендные платежи для предпринимателей - налоговые авансы
  11. Не включает ли помощь среднему классу доход/доход от аренды?
  12. Налог на аренду квартиры 2023 - какую форму налога на аренду выбрать
  13. Какие изменения в договоре аренды необходимо внести

Снять квартиру - что такое частная аренда?

Частная аренда означает соглашение, по которому арендодатель обязуется передать предмет аренды в пользование арендатору на определенный или неопределенный срок в обмен на вознаграждение в виде арендной платы, уплачиваемой арендатором. Предметом аренды может быть как движимое, так и недвижимое имущество.

Согласно налоговому законодательству, частный доход от аренды включает доход от аренды, субаренды, аренды, субаренды и других подобных договоров. В соответствии с Законом о подоходном налоге с населения (далее именуемым «upit») доход от аренды признается доходом от несельскохозяйственной предпринимательской деятельности (статья 10(1)(3) upit) или частной аренды (статья 10(1)(6)). вверх).

Существующие правила урегулирования частной аренды

До 2021 года частную аренду можно было урегулировать на общих условиях в соответствии с налоговой шкалой или единовременно на основе зарегистрированного дохода.Из действующей редакции ст. 9а сек. 6 upit подразумевает, что доход, полученный плательщиками налога на частную аренду, облагается налогом в соответствии с налоговой шкалой, если налогоплательщики не выбирают единовременное налогообложение зарегистрированного дохода, то есть на условиях, установленных в Законе о подоходном налоге с единой ставкой (далее: налогообложение). При оформлении аренды на общих условиях налоговая шкала составляла 17% и 32% налога на прибыль, т.е. превышение арендного дохода над затратами на его получение.

Что касается единовременной выплаты за наем квартиры, то пока физические лица, получающие доход от аренды, субаренды, найма, субаренды или других договоров аналогичного характера, если эти договоры не были заключены в рамках их несельскохозяйственной коммерческой деятельности, может выплачивать единовременную сумму с зарегистрированного дохода (статья 2(1a) Узрича).

Расчет по аренде с 2023 года только единовременно

Налог на аренду квартиры в 2023 году.На каких условиях? Однако Польская сделка 2023 года вносит изменения в вышеупомянутые правила, ограничивая доступные в настоящее время методы расчета частного дохода от аренды. Действующий ст. 9а сек. 6 upit предусматривает, что доход, полученный налогоплательщиками от частной аренды, облагается налогом в виде единовременной суммы зарегистрированного дохода в соответствии с правилами, изложенными в Законе о подоходном налоге с фиксированной ставкой. Однако согласно новой редакции ст. 2 сек. 1a uzrycz, физические лица, получающие доход от частной аренды, уплачивают единовременную сумму с зарегистрированного дохода.

Это означает, что налогоплательщики, получающие доход от частной аренды, больше не смогут выбирать между расчетами на общих условиях и единовременной выплатой. Таким образом, единственным вариантом будет единовременная выплата и правила, изложенные в uzrycz.

Внимание! В 2023 году единственной доступной формой налогообложения частной аренды будет единовременная выплата зарегистрированного дохода.

Расчет по аренде - 2022 переходный год

Изменив правила расчета арендной платы, законодатель ввел переходные положения, согласно которым текущий 2022 год должен быть периодом для арендодателей для подготовки и адаптации к новым правилам расчета арендной платы. Они, в свою очередь, будут применяться абсолютно с 1 января 2023 года. Переходные положения гласят, что налогоплательщики, получающие доходы от частной аренды в текущем году, могут применять правила налогообложения этих доходов, действующие на 31 декабря 2021 года.

Важно! В 2022 году в качестве переходного периода налогоплательщики, получающие доход от сдачи в аренду, могут применять действующие формы налогообложения.

Это означает, что как доходы/доходы от сдачи в аренду частного налогоплательщика, получившего такие доходы/доходы до 31 декабря 2021 года, так и налогоплательщика, который впервые получит такие доходы/доходы с 1 января 2022 года , может облагаться налогом:

  • на общих условиях по шкале налогообложения или
  • паушальная сумма зарегистрированного дохода.

Кроме того, в 2022 году арендодатели могут по-прежнему включать списание амортизации по основным средствам и нематериальным активам, которыми соответственно являются жилые дома, жилые помещения, составляющие обособленное имущество, право совместной собственности на жилое помещение или право на индивидуальный дом в жилищном кооперативе, приобретенный или произведенный до 1 января 2022 года

В 2022 году доход от частной сдачи в аренду на общих условиях по налоговой шкале, таким образом, может облагаться налогоплательщиком, который:

  • в предыдущем году он урегулировал доход от частной аренды на общих условиях,
  • в предыдущем году он урегулировал доходы от частной аренды с единовременной суммой против зарегистрированных доходов,
  • в 2022 году только начал или начнет получать частный доход от сдачи в аренду.

При расчете дохода от аренды в 2022 году на общих условиях по налоговой шкале применяются положения Закона о подоходном налоге с населения в редакции 2022 года. новая налоговая шкала или принцип невычета взносов медицинского страхования.

Важно! Налогоплательщик, получивший доход/доход от частной аренды в 2022 году, не должен подавать какую-либо декларацию по выбранной форме налогообложения.

Урегулирование частной аренды - амортизация и прочие расходы

Так что еще в 2022 году доходы от частной аренды могут быть урегулированы по общим правилам. Это особенно выгодно для владельцев недвижимости, которые включают в себестоимость расходы на ее отделку, ремонт, проценты по кредиту, амортизацию и другие расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы. Изменения в урегулировании частной аренды, которые вступят в силу с 1 января 2023 года, в наибольшей степени коснутся тех, кто урегулировал частную аренду по налоговой шкале в связи с высокими затратами на приобретение и содержание недвижимости и ее амортизацией.

Изменение арендного расчета - налог на аренду квартиры в 2023 году

В начале 2023 года лица, урегулировавшие договор аренды в соответствии с налоговой шкалой, больше не смогут вычитать расходы, подлежащие вычету, в связи с переходом на обязательную единовременную выплату.

Читать: Как избавиться от арендатора после расторжения договора аренды? Что делать, если я не хочу выезжать и возвращать ключи?

Этот вопрос вызывает некоторые опасения, особенно в контексте ст. 22а сек. 1 балл 1 упит. В соответствии с этим положением амортизация распространяется на строения, здания и помещения, являющиеся обособленным имуществом, с ожидаемым сроком полезного использования более одного года, используемые налогоплательщиком для нужд, связанных с его хозяйственной деятельностью, или введенные в эксплуатацию, например, на основании договора аренды. Стандартная ставка из Перечня годовых норм амортизации жилых помещений составляет 1,5%, с возможностью применения более высокой ставки, вплоть до 10%, но срок амортизации не может быть менее 10 лет.Так вот вопрос, будет ли в этом случае новый закон Ордена Польского иметь обратную силу?

Какой налог на аренду квартиры - ставки

До 31 декабря 2022 года налогоплательщики могут выбирать, как они хотят рассчитываться по частной аренде, например:

1. налогообложение аренды в соответствии со шкалой, рассчитанной на доход, т. е. за вычетом необлагаемых налогом расходов и с учетом необлагаемой налогом суммы в размере 30 000 злотых. (следует помнить, что в лимит безвозмездной суммы включаются и другие доходы налогоплательщика, например, вознаграждение за труд):

  • Ставка 17% - для дохода до 120 000 злотых;
  • Ставка 32% - для дохода свыше 120 000 злотых;
  • дополнительная ставка 4% на сверхдоход после превышения 1 000 000 злотых дохода.

2. налогообложение с единовременной суммой, рассчитанной на доход без возможности вычета необлагаемых налогом расходов и без учета необлагаемой суммы - 30 000 злотых:

  • 8,5% ставка - для доходов до 100 000 злотых;
  • со ставкой 12,5% - для доходов свыше 100 000 злотых;
  • нет дани солидарности.

Урегулирование договора аренды совместно с супругом

Возможно урегулировать частную аренду (как по налоговой шкале, так и единовременно) вместе с супругом. В этом случае доход от аренды распределяется пополам обоими супругами. Согласно ст. 12 сек. 6 uzrycz, только один из них может урегулировать весь доход. В таком случае отчет должен быть представлен компетентному руководителю налоговой инспекции до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен первый доход от аренды в налоговом году, или до конца налогового года, если первый доход был получен в декабре.

Расчет по аренде 2023 в рамках хозяйственной деятельности

Те, кто арендовал в рамках своей предпринимательской деятельности, находятся в лучшем положении по сравнению с налогоплательщиками, которые рассчитались на общих условиях.Как в 2022, так и в 2023 году такие лица могут рассчитывать доход от аренды на общих условиях, т.е. по налоговой шкале 17% и 32%. Они также могут использовать вариант расчета с фиксированным налогом в размере 19% и единовременной выплатой (8,5% и 12,5%).

Однако изменения коснутся предпринимателей, которым до сих пор не приходилось платить страховые взносы в ZUS. С 2023 года у этих людей появится такая обязанность, и они больше не будут вычитать стоимость взноса из налога. Чтобы избежать неблагоприятных последствий этого изменения, этим предпринимателям следует рассмотреть два варианта:

  • изменение формы налогообложения хозяйственной деятельности,
  • изменение организационно-правовой формы, например, с индивидуального предприятия на товарищество с ограниченной ответственностью или общество с ограниченной ответственностью

Арендные платежи для предпринимателей - налоговые авансы

Для предпринимателей существует два варианта расчета по аренде - ежемесячно или ежеквартально. Информация о выбранной форме расчетов должна быть предоставлена в налоговую инспекцию в годовой налоговой декларации. Он подается после окончания налогового года, к которому относится расчет.

Стоит помнить, что ежеквартальные авансовые платежи могут производиться только:

  • так называемый мелкие налогоплательщики (налогоплательщики, у которых выручка от продаж вместе с суммой подлежащего уплате НДС не превышала эквивалент 200 000 евро в злотых в предыдущем налоговом году)
  • налогоплательщики, начинающие предпринимательскую деятельность. Налогоплательщики, уплачивающие частную арендную плату, уплачивают только ежемесячно (статья 44 (3g) upit).

Не включает ли помощь среднему классу доход/доход от аренды?

Благодаря постоянным изменениям налогоплательщики (арендодатели), получающие льготы для среднего класса, оказались в большом хаосе. Это касалось как частных, так и коммерческих доходов от аренды. Еще два месяца назад не было известно, должны ли они добавить доход от сдачи в аренду недвижимости к сумме дохода, определенной, чтобы иметь возможность применить льготу для среднего класса.

После шквала вопросов, адресованных налоговым органам растерянными налогоплательщиками, на сайте Минфина появилось следующее разъяснение по этому поводу: «Льгота для среднего класса предоставляется физическим лицам, получающим доход : из служебных отношений, трудовых отношений, надомных и кооперативных трудовых отношений и/или из несельскохозяйственной экономической деятельности, облагаемой налогом на общих основаниях, - в соответствии со шкалой налога. Доход/доход от сдачи в аренду имущества не учитывается для целей помощи среднему классу.

Все было бы хорошо, если бы не тот факт, что процитированное разъяснение министерства не переводилось в действовавший на тот момент закон. Иными словами, оно полностью противоречило содержанию тогдашнего обязательного искусства. 26 сек. 1 пункт 2аа и ст. 26 сек. 4a - 4b, которые предусматривали, что в рамках льготы для работников или налогоплательщиков, получающих доход от несельскохозяйственной экономической деятельности, сумма дохода, дающая право на льготу, рассчитывается путем суммирования доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом году, и подлежащих налогообложению. в соответствии со шкалой налогообложения: от деловых отношений, трудовых отношений, надомного труда и кооперативных трудовых отношений, а также доходов от несельскохозяйственной экономической деятельности, полученных в течение года, за вычетом вычитаемых из налогооблагаемого дохода расходов на ведение этой деятельности, за исключением взносов на социальное обеспечение из этих расходов.Налогоплательщик сможет воспользоваться льготой, если сумма этих доходов находится в диапазоне - не менее 68 412 злотых и не более 133 692 злотых.

Таким образом, ответ Министерства на местный правовой статус, согласно которому доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества не учитываются в целях исчисления льготного лимита для среднего класса, был неверным, либо на наименее неполным. Из анализа нормативных актов того времени стало ясно, что при определении суммы дохода в данном году для налогоплательщика-физического лица учитывался не доход от частной аренды, а доход, полученный в рамках предпринимательской деятельности. .

Растущее разочарование растерянных налогоплательщиков и появляющаяся отовсюду дезинформация привели к тому, что 9 июня 2022 года был издан закон, который просто отменял ст. 26 сек. 1 проблемный момент 2аа. Результатом изменений является отказ от льгот для среднего класса, при этом гарантируя, что изменение будет полезным или нейтральным для налогоплательщиков.Интересно, что новые правила успели вступить в силу всего за 3 недели и действуют с 1 июля 2022 года.

Налог на аренду квартиры 2023 - какую форму налога на аренду выбрать

Подводя итог, 2022 год и вступление в силу Польского приказа поставили перед налогоплательщиками, получающими доход от сдачи в аренду недвижимости, много дилемм с точки зрения расчетов в этом отношении. Ключевым вопросом было выбрать такой вариант, чтобы как можно меньше потерять от изменения регламента. Хотя для самих предпринимателей мало что изменится (за исключением тех, с кого будет дополнительно взиматься взнос на обязательное медицинское страхование), налогоплательщики, предлагающие частную аренду, теперь должны рассчитывать налоговые разницы, которые им принесет поправка. Необходимо помнить, что это последний год возможности амортизировать понесенные затраты на покупку, улучшение, ремонт, оборудование, вашей недвижимости!

Принимая решение о форме налогообложения ренты, которую мы хотим применять с 2023 года, стоит учесть несколько моментов:

  • возможность вычета налоговых вычетов,
  • то, что формальная выдача взаиморасчетов проще при единовременной выплате,
  • при переходе от частной аренды к аренде, предоставляемой в рамках предпринимательской деятельности - необходимость добавления взносов на обязательное медицинское страхование (в основном это плюс 9% от дохода), но и дополнительных расходов, таких как вознаграждение бухгалтера или бухгалтера.

Какие изменения в договоре аренды необходимо внести

Этот год стоит использовать для адаптации договоров с арендаторами. Используя соответствующие положения в договоре аренды, мы можем уменьшить единовременные расходы, переложив, например, коммунальные платежи и арендную плату на арендатора.

Другим вопросом является сумма авансовых платежей, уплаченных в составе единовременной выплаты, которая рассчитывается и декларируется арендодателем. Возможно его начисление по фиксированной ставке 8,5% или 12,5% от суммы чистой прибыли от аренды, а не от всей суммы, полученной от арендатора (т.е. без учета коммунальных услуг).В этом случае, однако, арендодатель должен сохранить документы, подтверждающие, что его доход не является всей суммой, выплачиваемой каждый месяц арендатором, за вычетом платы, установленной для администрации, поставщиков воды, электричества или газа. Бремя доказывания этого факта лежит на домовладельце.

Правовая основа:

  • Закон от 26 июля 1991 г. о подоходном налоге с населения (сводный текст ЗЗ 2021 г., поз. 1128, с изменениями);
  • Закон от 20 ноября 1998 г. о едином подоходном налоге с определенных доходов, полученных физическими лицами (сводный текст, Свод законов 2021 г., поз. 1993 г. с изменениями);
  • Закон от 29 октября 2021 г. о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения, Закон о подоходном налоге с предприятий и некоторые другие законы (Польский приказ) (Законодательный вестник, поз. 2105, с изменениями) ;
  • Закон от 9 июня 2022 года о внесении изменений в Закон о подоходном налоге с населения и некоторые другие законы (Вестник законов от 2022 года, поз. 1265).

Категория:

Дом эксплуатации