Налог на недвижимость - важны сроки! Когда нужно платить налог на недвижимость? Сколько это в 2023 году и кто должен платить? Кто освобождается от налога на имущество? Мы объясняем. Налог на землю, здание, квартиру: ставки на 2023 год.

Содержание

  1. Что такое налог на имущество? Когда возникает налоговое обязательство?
  2. Кто должен платить налог на недвижимость?
  3. С какой собственности вы должны платить налог?
  4. Кто не должен платить налог на недвижимость?
  5. Сколько стоит налог на недвижимость?
  6. Какой налог на недвижимость в 2023 году? Тарифы
  7. Когда возникает и прекращается налоговое обязательство?
  8. Налог на покупку недвижимости форма ИН-1
  9. Когда я должен заплатить налог на имущество? Важные даты
  10. Когда и как подавать декларацию по налогу на имущество? Форма DN-1
  11. Освобождение от налога на имущество

В 2023 году повышения коснулись и налоговой сферы, в том числе налога на недвижимость, который вырос почти на 12%. Известны максимальные ставки налога на недвижимость. Кому и сколько придется платить налог на имущество в 2023 году?

Что такое налог на имущество? Когда возникает налоговое обязательство?

Налог на недвижимое имущество представляет собой местный сбор, взимаемый общинными органами власти в соответствии с положениями Закона от 12 января 1991 года о местных налогах и сборах (далее: Упл).Он составляет доход бюджета коммуны и может в некоторой степени формироваться советом коммуны или главой коммуны, мэром или президентом.

Налог на имущество уплачивается с земель, не являющихся сельскохозяйственными угодьями или лесами, зданий, а также квартир или коммерческих помещений с земельным и ипотечным реестром. Налоговое обязательство вместе со всеми соответствующими формальностями обновляется на стороне покупателя при покупке недвижимости. Каждый собственник, бессрочный узуфруктуарий или независимый узуфруктуарий должен в течение 14 дней со дня покупки, приобретения или получения права на недвижимое имущество сообщить об этом факте (используя форму IN-1) в управление гмины, компетентное по месту нахождения недвижимого имущества. поместье.

Кто должен платить налог на недвижимость?

Все должны платить налог на имущество:

  • владелец недвижимого имущества или здания (т.е. физическое лицо, юридическое лицо или организационная единица, имеющая право собственности на это недвижимое имущество или здание),
  • владеющий собственником недвижимого имущества или здания (т.е. лицо, использующее имущество в качестве собственника и исполняющее обязанности собственника; примером самостоятельного владения является давность владения),
  • бессрочный землепользователь (т.е. физическое или юридическое лицо, которому земельная собственность, принадлежащая Государственному казначейству, воеводству, повяту или гмине или объединению этих лиц, была передана в пользование на срок 99 лет),
  • владелец недвижимого имущества или его части, здания или его части, находящихся в собственности Государственного казначейства или единицы местного самоуправления, если владение:

а) вытекает из договора, заключенного с собственником, Национальным центром поддержки сельского хозяйства или иным юридическим лицом, за исключением владения физическими лицами жилыми помещениями, не составляющими отдельного недвижимого имущества,

b) не имеет названия.

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налог на имущество только в том случае, если имущество находится в его собственности.Однако в ситуации, когда данное имущество находится в совместной собственности нескольких лиц, налоговый орган может потребовать уплаты налога в полном объеме по одному из них, по некоторым или по всем им. Это называется солидарной ответственностью. Налоговое обязательство возлагается на всех совладельцев или владельцев недвижимости.

Солидарная ответственность заключается в том, что независимо от количества совладельцев или владельцев земельного участка, здания или сооружения налоговый орган вправе потребовать уплаты налога в полном объеме с одного из них, с некоторые или все из них. Если один из сособственников уплачивает налог в размере, превышающем долю в объекте налогообложения, он вправе потребовать от других налогоплательщиков урегулировать уплаченную сумму таким образом, чтобы каждый из них уплатил налог в размере, соответствующем размеру его доли в объекте налогообложения. /ее доля.

С какой собственности вы должны платить налог?

Налог на имущество применяется к:

  • земля (т.е. части земной поверхности, составляющие отдельное имущество),
  • здания (т.е. объекты строительства в понимании строительного права, неразъемно прикрепленные к земле, отделенные от пространства строительными перегородками и имеющие фундамент и крышу), а также части этих зданий ,
  • здания (т.е. все сооружения, не являющиеся зданиями или объектами малой архитектуры), а также части этих зданий, связанные с ведением бизнеса.

Кто не должен платить налог на недвижимость?

Налог на имущество не взимается с сельскохозяйственных земель или лесов, за исключением случаев, когда мы используем такое имущество в наших коммерческих целях.

Сколько стоит налог на недвижимость?

Налог на недвижимость определяется исходя из площади земельного участка и полезной площади зданий или их частей.При расчете налога на недвижимость не учитывается рыночная стоимость здания или земельного участка. Сумма налога определяется налоговым органом по месту нахождения субъекта налогообложения. Это может быть глава коммуны или мэр, а также президент города.

Окончательные ставки налога на недвижимость определяются ежегодно решением коммуны или городского совета, но они не могут быть выше т.н. максимальные ставки. Размер максимальных ставок указан в ст. 5 PL, однако каждый год министр финансов индексирует эти ставки на основе индекса потребительских цен в первом полугодии.

Ставки налога на имущество являются фиксированными суммами, за исключением ставки по строениям (т.е. объектам, не являющимся зданиями), которая является процентной и составляет 2% от стоимости этих сооружений.

Важно! В случае земли или зданий применяются более высокие специальные налоговые ставки. Таким образом, если у предпринимателя местонахождение компании находится в квартире, то это помещение будет рассматриваться как место, используемое для ведения предпринимательской деятельности, и в этом случае ставка налога на недвижимость будет выше.

Какой налог на недвижимость в 2023 году? Тарифы

Максимальные ставки налога на недвижимость на 2023 год приведены в сообщении министра финансов от 28 июля 2022 года. Уровень инфляции, являющийся основой для корректировки суммы налога, собранного на следующий год, составил 11,8% на конец июня 2022 года.

В таблице ниже показано сравнение максимальных ставок налога на имущество в 2022 и 2023 годах.

Максимальные ставки налога на имущество в 2022 и 2023 годах. Таблица

Сумма налога на имущество
НедвижимостьНалоговая ставка 2022Налоговая ставка 2023Увеличение налога на имущество в 2023 году
земля, связанная с ведением бизнеса (независимо от классификации в земельно-строительной книге)1,03 зл с 1 м²1,16 злотых от 1 м²0,13 злотых
земли под стоячими поверхностными водами или проточными поверхностными водами озер и искусственных водоемов5,17 злотых с 1 га5,79 злотых с 1 га0,62 злотых
остальные земли, в том числе занятые общественно-полезными организациями для возмездной общественно-полезной деятельности0,54 злотых с 1 м²0,61 с 1 м²0,07 злотых
незастроенные территории, подпадающие под действие плана ревитализации, для которых план местного территориального развития предусматривает строительство жилья, услуг или многофункциональной застройки3,40 злотых с 1 м²3.81 от 1 м²0,41 злотых
жилые дома или их части0,89 злотых с 1 м²1 зл с 1 м²0,11 злотых
здания или их части, предназначенные для ведения бизнеса, и жилые здания или их части, используемые для ведения бизнеса25,74 зл. за 1 м²28,78 зл. с 1 м²3,04 злотых
здания, занятые для осуществления предпринимательской деятельности в сфере торговли сертифицированными семенами12.04 злотых от 1 м²13,47 зл от 1 м²1,43 злотых
здания, в которых осуществляется деятельность, связанная с оказанием медицинских услуг5,25 злотых с 1 м²до 5,87 злотых с 1 м²0,62 злотых
другие здания, в том числе занятые общественно-полезными организациями для осуществления возмездной общественно-полезной деятельности8,68 зл от 1 м²9,71 зл. 1 м²1,03 злотых

Когда возникает и прекращается налоговое обязательство?

Налоговое обязательство возникает в первый день месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие, повлекшее задержание недвижимого имущества или его компонентов. Это событие, вытекающее из права собственности, спонтанного владения, бессрочного пользования или зависимого владения, например, покупка земли, здания или сооружения.

Пример: г-н Новак купил участок под застройку 12 декабря 2022 года. В этом случае обязательство по налогу на недвижимость возникает у г-на Новака с 1 января 2023 года.

Если в течение налогового года произошло изменение в использовании объекта налогообложения, налог на недвижимое имущество уменьшается или увеличивается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение, влияющее на размер появился налог на недвижимость.

Напротив, в случае вновь построенного здания или сооружения налоговое обязательство возникает 1 января года, следующего за годом, в котором строительство было завершено или в котором строение или здание или его часть начали использоваться до окончательного завершения.

Пример: 1 апреля 2022 года г-н Новак начал строительство дома на одну семью. Строительство завершено 27 ноября 2022 года. В такой ситуации обязательство по уплате налога на недвижимость возникает у г-на Новака с 1 января 2023 года.

Срок действия налогового обязательства истекает в конце месяца, в котором прекратились обстоятельства, обосновывающие это обязательство.

Налог на покупку недвижимости форма ИН-1

В зависимости от того, является ли налогоплательщик физическим или юридическим лицом, существует разный порядок возникновения или прекращения налогового обязательства. Для физических лиц возникновение налогового обязательства связано с необходимостью представления сведений о недвижимости и объектах строительства.Данные сведения должны быть представлены в налоговый орган по месту нахождения имущества на специальной форме (ИН-1).

Представляется в течение 14 дней со дня наступления обстоятельств, обосновывающих возникновение или прекращение налогового обязательства в области налога на недвижимость, либо со дня наступления события, влияющего на размер налогообложения этим налогом в течение налогового года. Налоговым органом, ответственным за налог на недвижимость, является глава коммуны, мэр или президент города, в зависимости от местонахождения недвижимости.

Пример: 12 октября 2022 г. г-н Островский купил участок под строительство в Гижицко. Информация о покупке недвижимости должна быть представлена до 26 октября 2022 года в Муниципальное управление в Гижицко. Налоговое обязательство возникло 1 ноября 2022 года.

Если в течение года возникает обстоятельство, обосновывающее увеличение или уменьшение налога на недвижимость, налогоплательщик обязан сообщить об этом в компетентный налоговый орган в течение 14 дней.

Когда я должен заплатить налог на имущество? Важные даты

Физические лица могут уплачивать налог на недвижимость в рассрочку, пропорционально продолжительности налогового обязательства, путем:

  • 15 марта
  • 15 мая
  • 15 сентября
  • 15 ноября

соответствующего налогового года.

Совет коммуны может управлять сбором налога на недвижимость с физических лиц путем сбора, назначать сборщиков и определять размер вознаграждения за сбор.

Важно! Если сумма налога на недвижимость не превышает 100 злотых, платеж не делится на части. В этой ситуации весь налог должен быть уплачен в день уплаты первого взноса.

Когда и как подавать декларацию по налогу на имущество? Форма DN-1

Однако в случае, если недвижимое имущество или здание находятся в совместной собственности или владении физических и юридических лиц, организационных единиц без юридического лица или компаний без юридического лица, за исключением лиц, образующих жилищный кооператив, физические лица обязаны подавать декларацию о налоге на недвижимость и платить налог в соответствии с правилами, применимыми к юридическим лицам.В этом случае физическое лицо не получает решение о сумме налога.

С другой стороны, юридические лица, организационные подразделения и компании без образования юридического лица, организационные подразделения Агентства сельскохозяйственной собственности, а также организационные подразделения Национального лесного холдинга государственных лесов рассчитывают сумму налога на недвижимость по своим собственный. Указанные лица обязаны до 31 января представить в налоговый орган по месту нахождения объектов налогообложения декларации по налогу на недвижимость за данный налоговый год, составленные по специальной форме (ДН-1), а при наличии налоговое обязательство возникло после того, как в этот день - в течение 14 дней со дня наступления обстоятельств, обусловивших возникновение этого обязательства.

В случае события в течение налогового года, влияющего на сумму налога на недвижимость, эти лица обязаны внести соответствующие исправления в декларации в течение 14 дней с момента наступления этого события.Указанные лица обязаны уплатить налог, рассчитанный в декларации, - без запроса - на счет бюджета соответствующей коммуны, в рассрочку, пропорциональную продолжительности налогового обязательства, в течение:

  • до 15 числа каждого месяца,
  • a за период с января по 31 января.

К декларации DN-1 подаются следующие приложения:

  • Приложение к декларации по налогу на недвижимость (ЗДН-1) - данные об объектах налогообложения,
  • Приложение к декларации по налогу на недвижимость (ЗДН-2) - сведения об объектах налогообложения, освобожденных от налогообложения.

Информацию ИН-1 и декларацию DN-1 можно подать:

  • лично, в соответствующем налоговом органе,
  • путем отправки документов по почте (датой подачи считается дата размещения на почте),
  • в электронном виде: подпишите документы с помощью доверенного профиля или квалифицированной электронной подписи и отправьте в почтовый ящик компетентного офиса на платформе услуг государственного управления (ePUAP).

Обязанность предоставлять информацию о недвижимости и строительных объектах, а также декларации по налогу на недвижимость распространяется также на налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами.

Освобождение от налога на имущество

Положения Закона о местных налогах и сборах предусматривают множество исключений из налога на имущество. К ним относятся, но не ограничиваются:

1) хозяйственные постройки или их части:

а. для лесного хозяйства или рыболовства,

б. расположен на сельскохозяйственных угодьях, используемых исключительно для сельскохозяйственной деятельности,

с. занятые управлением специальными отделами сельскохозяйственного производства,

2) земельные участки и строения, внесенные по отдельности в реестр памятников, подлежащие их содержанию и консервации, в соответствии с положениями об охране памятников, - за исключением участков, занятых под хозяйственную деятельность,

3) земельные участки, здания или их части, занимаемые исключительно в целях проведения уставной деятельности среди детей и молодежи объединениями в области образования, воспитания, науки и техники, физической культуры и спорта, за исключением используемые для хозяйственной деятельности, и земли, постоянно занятые под лагеря и базы отдыха детей и юношества,

4) земли, расположенные на территориях, находящихся под строгой, активной или ландшафтной охраной, а также прочно прикрепленные к земле здания и сооружения, находящиеся на территории национальных парков или заповедников и служащие непосредственно и исключительно для достижения природоохранных целей ,

5) земли, составляющие пустоши, экологические земли, земли с древесно-кустарниковой растительностью, кроме используемых для хозяйственной деятельности,

6) расположенные в пределах приусадебного участка: земля, приусадебные беседки и хозяйственные постройки с застроенной площадью до 35 м², а также постройки, составляющие садовую инфраструктуру по смыслу Закона о приусадебных участках - кроме занятых под ведение бизнеса

7) недвижимое имущество или его части, занимаемые общественно-полезными организациями для безвозмездной, установленной законом общественно-полезной деятельности,

8) университеты и научно-исследовательские институты (исключение не распространяется на землю, здания и т.п. или их части, занятые для хозяйственной деятельности),

9) общественные и негосударственные организационные единицы, охваченные системой образования, и управляющие ими органы, в сфере недвижимого имущества, используемого для образовательной деятельности,

10) ясли и детские клубы и управляющие ими лица, в части недвижимого имущества, используемого для содержания яслей или детского клуба,

11) управляющие закрытыми мастерскими или предприятиями профессиональной деятельности в соответствии с условиями, изложенными в Законе о местных налогах и сборах,

12) предприниматели со статусом научно-исследовательского центра, полученным на условиях, установленных положениями об отдельных формах поддержки инновационной деятельности, в отношении объектов налогообложения (например,земля, здания и т. д.), которые были изъяты для целей исследований и разработок.

Важно! Совет коммуны может также вводить дополнительные исключения, кроме тех, которые перечислены в Законе о местных налогах и сборах.

Существуют также льготы и скидки по налогам на недвижимость, которые регулируются отдельными положениями. Они касаются, среди прочего:

1) церкви и религиозные объединения, осуществляющие предпринимательскую деятельность в особых экономических зонах,

2) земельные участки и строения, входящие в состав недвижимого имущества, предназначенного для строительства дорог общего пользования, приобретенные в собственность или в постоянное управление соответственно:

a) Государственного казначейства и передан в Главное управление национальных дорог и автомагистралей,

b) органы местного самоуправления.

Правовая основа:

  • Закон от 12 января 1991 г. о местных налогах и сборах (сводный текст, ЗЗ 2022 г., поз. 1452 с изменениями),
  • Уведомление Министра финансов от 28 июля 2022 г. о верхних пределах удельных ставок местных налогов и сборов на 2023 г. (Ведомости вестников 2022 г. п. 731).

Категория:

Дом эксплуатации