Как сохранить сервисные сборы в договоре аренды, чтобы не платить с них налог? Необходимо знать, что правила расчетов с арендатором, указанные в договоре аренды, определяют размер уплачиваемого налога. Поясним это на примере двух налоговых интерпретаций.

Содержание

  1. Доход от аренды и плата за обслуживание
  2. Когда договор аренды невыгоден для арендодателя?
  3. Договор аренды, выгодный арендодателю

В договоре аренды должно быть четко указано, что расходы (платы), связанные с арендованным помещением, несет арендатор.

Доход от аренды и плата за обслуживание

На сайте Taxpayer.gov.pl мы можем прочитать, что доход от аренды, как правило, представляет собой согласованную арендную плату, уплачиваемую арендатором (арендатором) за аренду. Чаще всего это деньги, но оплата может быть и натурой.

В доход от аренды не включаются расходы (платы), понесенные арендатором в связи с предметом аренды (например, плата, связанная с помещением, такая как: арендная плата, уплачиваемая кооперативу или жилищному кооперативу, абонентская плата за коммунальные услуги, существующие в это помещение и другие платежи, определяемые по единой ставке, а также плата за телефонные разговоры, осуществляемые с телефона, установленного в арендуемом помещении, за воду, электричество и газ, которые не устанавливаются по единой ставке), если в договоре указано, что арендатор обязан их оплатить.

Когда договор аренды невыгоден для арендодателя?

Г-н X заключил с жильцами договор аренды временной квартиры.В нем указана сумма арендной платы в размере 2 000 злотых и указано, что она включает, помимо дохода арендодателя от аренды, также сборы, подлежащие уплате кооперативу, а также налог на недвижимое имущество и плату за бессрочное пользование землей, которые представляют собой плату за помещения и покрываются непосредственно арендодателем. В следующем пункте договора было указано, что, кроме арендной платы, арендаторы обязуются оплачивать все коммунальные платежи, связанные с использованием помещений, в том числе плату за потребление электроэнергии, водопотребление и отопление, водоотведение, потребление газа. , центральное отопление, вывоз мусора.

Арендодатель обратился в Национальную налоговую справку с просьбой уточнить, может ли в ситуации, когда согласно договору арендатор обязан возместить арендодателю стоимость коммунальных и других платежей, причитающихся кооперативу, путем перечисления соответствующих сумм, стоимость этих сборов облагается налогом. Другими словами, включает ли арендный доход только выгоду для арендодателя или также эквивалент сборов, уплачиваемых арендатором, которые затем передаются кооперативу и другим субъектам.По его мнению, налог взимается только с доходов, приносящих пользу арендодателю.

В индивидуальном толковании, выпущенном 18 мая 2022 г., директор KIS решил, что позиция заявителя в отношении определения дохода от аренды в отношении:

  • плата за обслуживание, фонд реновации, налог на недвижимость и плата за бессрочное пользование землей - неверно;
  • плата за: потребление электроэнергии, водопотребление и отопление, водоотведение, потребление газа, центральное отопление, вывоз мусора - верно.

В обосновании указано, что основанием для получения арендного дохода является договор, в котором стороны указывают размер арендной платы. В зависимости от того, как оформлен договор аренды в части покрытия арендатором тех или иных платежей (выгод), относящихся к предмету аренды, налоговые последствия будут различными.

Если в договоре указано, что бремя определенных денежных обязательств лежит на арендодателе, нет оснований для исключения эквивалента полученных сумм из полученного им дохода.При оплате аренды арендодатель использует собственные средства, а не арендатора. Поэтому он не выступает посредником между арендатором и соответствующими субъектами, а от своего имени выполняет ту услугу, которой обязан.

  • Что нужно знать перед арендой квартиры?

Договор аренды, выгодный арендодателю

Госпожа Y снимает квартиру на договорной основе. Контракт включал, среди прочего, следующие положения:

  • за пользование помещением арендатор будет платить арендодателю арендную плату в размере злотых в месяц;
  • в арендную плату не включены коммунальные платежи за помещение (водоснабжение и канализация, электро- и газоснабжение, вывоз мусора, интернет/телевидение и сборы, причитающиеся ЖКХ). Арендатор оплачивает указанные сборы в размере, вытекающем из счетов или счетов, отправленных поставщиком этих услуг.

Арендодатель спросил KIS, облагается ли арендная плата налогом по фиксированной ставке или арендная плата плюс плата за обслуживание, подлежащая уплате жилищной ассоциации и другим поставщикам услуг? По ее мнению, правильный первый вариант. Она также добавила, что хотела бы, чтобы арендатор перечислил на ее счет, помимо арендной платы за аренду квартиры, еще и денежные средства для покрытия всех коммунальных платежей, а затем она сама перечислит их соответствующим лицам.

В индивидуальном толковании, выданном 21 апреля 2022 года, директор КИС решил, что позиция заявителя в отношении определения арендного дохода была правильной.

В обосновании указано, что только сумма арендной платы, указанная в договоре, будет представлять собой финансовую прибыль для арендодателя и, таким образом, будет приносить доход, подлежащий налогообложению на единовременной основе. Дополнительные сборы (эксплуатация и дебиторская задолженность перед жилищным товариществом), которые наниматель обязан уплатить в соответствии с заключенным договором, не будут представлять собой финансовую выгоду для арендодателя.Для оплаты этих сборов он выступает только в качестве посредника между арендатором и поставщиками услуг.

Также стоит прочитать:

  • Налог на недвижимость - уплатить до 15 мая 2023 года! Кто не должен платить налог на имущество?
  • Помощь по термомодернизации 2023 - что можно вычесть? Как рассчитать рельеф? Сколько можно вычесть на ремонт дома?
  • Налог на аренду квартиры - сколько вы будете платить в 2023 году? Правительство меняет правила заключения договоров аренды в 2023 году

Категория:

Дом эксплуатации